有關(guān)現(xiàn)在社保應(yīng)用管理的新模式有哪些呢?我們應(yīng)該怎樣加強(qiáng)對(duì)地方的保險(xiǎn)管理制度呢?保險(xiǎn)的管理應(yīng)用有何意義呢?文章選自：《保險(xiǎn)職業(yè)學(xué)院學(xué)報(bào)》，《保險(xiǎn)職業(yè)學(xué)院學(xué)報(bào)》保險(xiǎn)熱點(diǎn)探討、保險(xiǎn)理論與實(shí)務(wù)研究、保險(xiǎn)教育研究、保險(xiǎn)案例選粹、國(guó)外保險(xiǎn)理論介紹、中外保險(xiǎn)史研究、保險(xiǎn)與新學(xué)科、經(jīng)理論壇、保險(xiǎn)專(zhuān)題講座、動(dòng)態(tài)與信息、經(jīng)驗(yàn)交流、調(diào)查研究、學(xué)員園地等，是中國(guó)保險(xiǎn)教育界，保險(xiǎn)學(xué)術(shù)界專(zhuān)家、學(xué)者、研究人員和實(shí)務(wù)工作者探討學(xué)術(shù)、展示成果、交流信息的重要陣地和窗口。

　　摘要：由于中小企業(yè)社會(huì)保障方面的欠缺,使得其雇員具有高流動(dòng)性。高流動(dòng)性背后不僅包含著雇員替換成本加大,還會(huì)形成生產(chǎn)率下降的無(wú)形成本。因此,企業(yè)加大對(duì)員工的社會(huì)保障投入,一方面可以穩(wěn)定企業(yè)的人才資源,降低離職成本;另一方面又可以增強(qiáng)職工的歸屬感,提高勞動(dòng)生產(chǎn)率。真正形成“小投入,大產(chǎn)出”的局面,從而達(dá)到經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益雙豐收的目的。

　　關(guān)鍵詞：社保管理,論文發(fā)表,保險(xiǎn)論文

　　河北省中小企業(yè)就業(yè)人員社會(huì)保險(xiǎn)存在的問(wèn)題

　　各險(xiǎn)種不僅參保率偏低,而且發(fā)展?fàn)顩r不平衡,難以為企業(yè)就業(yè)人員提供全面的保障服務(wù)。

　　(一)缺少具有可操作性社會(huì)保險(xiǎn)政策和法規(guī)作為起步較晚的發(fā)展中國(guó)家,我國(guó)社會(huì)保障政策的制定大多以國(guó)有大中型企業(yè)為對(duì)象。目前針對(duì)中小企業(yè)的社會(huì)保障法規(guī)尚未出臺(tái),即使相關(guān)的行政條款也是少之又少。國(guó)家缺乏一整套針對(duì)中小企業(yè)建立的具有可操作性的社會(huì)保障政策,加之法律約束和政策監(jiān)督機(jī)制的缺位,使得中小企業(yè)社會(huì)保障方面存在著較大的隨意性和彈性。以養(yǎng)老保險(xiǎn)為例,我國(guó)政府對(duì)企業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)的收繳工作仍然以采取行政手段為主,大多依據(jù)的是國(guó)務(wù)院和地方政府的一些“暫行條例”、“試行辦法”。行政條例對(duì)收繳養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)只是一些原則性的規(guī)定,不僅缺乏可操作性和法律約束力,而且按照工資總額的20%繳費(fèi)(石家莊市現(xiàn)行標(biāo)準(zhǔn))不符合大多數(shù)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)現(xiàn)實(shí)和職工的心理預(yù)期[2]。由于針對(duì)中小企業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)的法律尚未出臺(tái),導(dǎo)致收繳小微企業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)的工作處于“無(wú)法可依”的境地。盡管河北省政府也先后多次發(fā)出文件,要求企業(yè)按規(guī)定及時(shí)足額繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi),但由于法律層次不高,政策剛性不強(qiáng),使得正常的征收工作依舊難以落實(shí),損害了企業(yè)就業(yè)人員的相關(guān)權(quán)益。

　　(二)險(xiǎn)種發(fā)展不平衡,保險(xiǎn)項(xiàng)目供求偏差中小企業(yè)參保的險(xiǎn)種存在著嚴(yán)重的不均衡現(xiàn)象。養(yǎng)老保險(xiǎn)和工傷保險(xiǎn)是多數(shù)中小企業(yè)選擇參保的項(xiàng)目,醫(yī)療保險(xiǎn)和失業(yè)保險(xiǎn)的參保比例明顯低于前兩者,而生育保險(xiǎn)的參保比例更少。并非參保比例低就代表職工需要少。以生育保險(xiǎn)為例,大多數(shù)企業(yè)管理層片面強(qiáng)調(diào)經(jīng)濟(jì)效益,存在性別歧視。加上女職工法律意識(shí)和自我保護(hù)能力較低,造成生育期女職工的勞動(dòng)保護(hù)權(quán)益得不到重視[3]。如圖2所示,企業(yè)女職工人數(shù)總體上處于逐年遞減的形勢(shì),這就說(shuō)明了企業(yè)生育保險(xiǎn)的甚至是缺失致使女性職工休假權(quán)得不到保護(hù),被迫離崗。也就是說(shuō),社會(huì)保險(xiǎn)各個(gè)險(xiǎn)種發(fā)展的不均衡導(dǎo)致供需矛盾產(chǎn)生。

　　(三)中小企業(yè)從業(yè)人員流動(dòng)性大,短期行為傾向明顯第一,現(xiàn)階段河北省中小企業(yè)雖整體規(guī)模龐大,但各自的用工制度很不規(guī)范。勞動(dòng)合同簽訂率遠(yuǎn)達(dá)到應(yīng)有的水平,隨意解雇、辭退員工的現(xiàn)象普遍存在。第二,現(xiàn)今企業(yè)追求經(jīng)濟(jì)效益,“重資本,輕勞力”、“重使用,輕培養(yǎng)”,使得員工缺乏歸屬感,自動(dòng)離職率也是居高不下。加上此類(lèi)企業(yè)以民營(yíng)經(jīng)濟(jì)居多,競(jìng)爭(zhēng)性和抗風(fēng)險(xiǎn)性較弱,因此存活周期要遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于大中型國(guó)有企業(yè),大量的企業(yè)倒閉也就意味著眾多的職工流動(dòng)。長(zhǎng)此以往,加大了社會(huì)保險(xiǎn)的統(tǒng)籌難度,給中小企業(yè)乃至整個(gè)社會(huì)的社會(huì)保障形成沖擊。中小企業(yè)就業(yè)人員普遍具有短期行為傾向,由于對(duì)社會(huì)保險(xiǎn)的相關(guān)規(guī)定和程序不了解,對(duì)未來(lái)的預(yù)期較低,對(duì)社會(huì)保險(xiǎn)的兌付也持懷疑態(tài)度,不愿意接受這種生活保障方式。養(yǎng)老、醫(yī)療、失業(yè)保險(xiǎn)的繳納,除單位代繳的一部分外,個(gè)人還必須承擔(dān)一部分。特別是酬薪制度采用“全包干”(各種福利費(fèi)用包含于工資之中)形式的企業(yè),如果讓本來(lái)收入就偏低的企業(yè)職工以直接抵減當(dāng)前收入的方式,來(lái)為一種在他們看來(lái)很不確定的未來(lái)受益付賬,是他們所不愿甚至是排斥的[4]。而且,由于企業(yè)就業(yè)人員整體文化水平不高,加上勞動(dòng)力供大于求造成的“尋低競(jìng)爭(zhēng)”,參保意識(shí)和維權(quán)意識(shí)偏低。“員工自身不愿交費(fèi)、也不監(jiān)督業(yè)主為自己交費(fèi)”,只能造成勞動(dòng)者自身權(quán)益的損失。

　　(四)中小企業(yè)刻意壓低應(yīng)保人數(shù)和繳費(fèi)基數(shù)中小企業(yè)資金力量相對(duì)薄弱,不僅融資難,同時(shí)稅負(fù)較重,向中小企業(yè)征收行政事業(yè)性收費(fèi)的部門(mén)有18個(gè),按收費(fèi)項(xiàng)目分有69個(gè)大類(lèi),子項(xiàng)目上千。加之中小企業(yè)以私營(yíng)經(jīng)濟(jì)為主,大多處于成長(zhǎng)期,致使許多企業(yè)在承擔(dān)員工社會(huì)保險(xiǎn)支出時(shí)確實(shí)顯出力不從心。企業(yè)作為相對(duì)獨(dú)立的經(jīng)濟(jì)體,在追求利潤(rùn)最大化的初衷的驅(qū)使下甘冒道德甚至是法律風(fēng)險(xiǎn),刻意降低企業(yè)參保人數(shù)和繳費(fèi)基數(shù),甚至是采取造假名冊(cè)的辦法,隱瞞人數(shù)。由于缺乏勞動(dòng)合同等法律規(guī)范的制約,中小企業(yè)出于自身發(fā)展的需要僅為管理技術(shù)人員繳費(fèi)。這就造成社會(huì)保險(xiǎn)參保率普遍較低,該保未保的現(xiàn)象普遍存在。在資金籌集方面,我國(guó)建立了社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的三元籌資繳費(fèi)機(jī)制(財(cái)政支持+企業(yè)代繳+個(gè)人自繳)。按照權(quán)利與義務(wù)相統(tǒng)一的原則,國(guó)家、企業(yè)和個(gè)人三方共同負(fù)擔(dān)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用。其中企業(yè)繳納部分以單位工資總額來(lái)計(jì)算,個(gè)人繳納部分是以個(gè)人的繳費(fèi)基數(shù)來(lái)計(jì)算的。如表1所示,石家莊市企業(yè)為職工繳納的社會(huì)保險(xiǎn)額達(dá)到了工資總額的31.8%~32.8%。如果再加上住房公積金(10%)和補(bǔ)償養(yǎng)老金(4%),就將達(dá)到工資總額的45.8%~46.8%。雖然國(guó)家已經(jīng)規(guī)定中小企業(yè)采用稅前列支的方式繳費(fèi),但仍給中小企業(yè)造成了不小的負(fù)擔(dān)。許多企業(yè)為了盡可能少地繳納保險(xiǎn)費(fèi),在繳費(fèi)基數(shù)的申報(bào)、確認(rèn)過(guò)程中,壓低工資總額和繳費(fèi)基數(shù)。這樣就會(huì)造成個(gè)人社會(huì)保險(xiǎn)的累積數(shù)減少,社會(huì)保險(xiǎn)基金積累不足,難以發(fā)揮社會(huì)保險(xiǎn)應(yīng)有的保障作用,直接影響職工的合法權(quán)益[5]。從某種意義上說(shuō),以追求利潤(rùn)最大化為動(dòng)機(jī)的中小企業(yè)在面對(duì)巨大的社保負(fù)擔(dān)時(shí),對(duì)社會(huì)保險(xiǎn)責(zé)任的逃避是維護(hù)企業(yè)生存發(fā)展的理性選擇。

　　解決中小企業(yè)就業(yè)人員社會(huì)保險(xiǎn)問(wèn)題的建議

　　為此,政府可以考慮采取靈活政策:第一,在繳費(fèi)比率上,對(duì)長(zhǎng)期以來(lái)繳費(fèi)記錄良好的企業(yè)和吸納從業(yè)人員達(dá)到一定規(guī)模的企業(yè),在一定時(shí)期內(nèi)適當(dāng)降低繳費(fèi)比率或?qū)嵭懈?dòng)費(fèi)率。第二,在繳費(fèi)方式上,允許中小企業(yè)實(shí)行靈活的繳費(fèi)方式,可按季或按年一次性繳納相關(guān)保險(xiǎn)費(fèi)用。社會(huì)保險(xiǎn)項(xiàng)目存在供求偏差,對(duì)于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)暫時(shí)困難的中小微企業(yè),可緩繳關(guān)注度不高的保險(xiǎn)項(xiàng)目以降低企業(yè)經(jīng)營(yíng)成本,等等。這樣既利于引導(dǎo)中小企業(yè)積極參保,又可以激勵(lì)中小企業(yè)發(fā)展并更多地提供就業(yè)崗位。

　　(二)加大宣傳力度,強(qiáng)化勞資雙方參保意識(shí)縱觀世界各國(guó)的社會(huì)保障,都是由政府組織實(shí)施的一種政府行為。因此,政府應(yīng)采取多種方式進(jìn)行宣傳,提高企業(yè)的責(zé)任意識(shí)和職工的維權(quán)意識(shí)。對(duì)于中小企業(yè)員工而言,政府及媒體應(yīng)加大對(duì)社會(huì)保險(xiǎn)的宣傳力度,引導(dǎo)其認(rèn)識(shí)到參保的必要性和重要性,從而有效監(jiān)督企業(yè)為其繳費(fèi)。2008年職業(yè)病報(bào)告數(shù)據(jù)顯示,全國(guó)約83%的中小企業(yè)存在不同程度的職業(yè)危害,近34%的中小企業(yè)職工接觸塵毒有害作業(yè),特別是69.85%的慢性職業(yè)病中毒病例分布在中小企業(yè)[7]。許多員工由于對(duì)工傷保險(xiǎn)概念模糊,對(duì)申報(bào)及領(lǐng)取也不甚了解,結(jié)果導(dǎo)致工傷后未能及時(shí)上報(bào),造成了生理和經(jīng)濟(jì)上的損失。可見(jiàn),提高企業(yè)員工規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的意識(shí),減少他們的短期行為,了解社會(huì)保障各險(xiǎn)種的程序操作流程是非常必要的。同時(shí)也要讓員工知道,社會(huì)保險(xiǎn)分擔(dān)了個(gè)人的社會(huì)風(fēng)險(xiǎn),一方面維護(hù)了自身的權(quán)益,一方面減輕家庭及社會(huì)的負(fù)擔(dān)。企業(yè)職工應(yīng)消除對(duì)社會(huì)保險(xiǎn)的不信任,積極監(jiān)督企業(yè)為自己參保繳費(fèi)。亞當(dāng)?斯密在《道德情操論》中這樣論述道,人是“道德人”和“經(jīng)濟(jì)人”的統(tǒng)一體,除了具有自私的一面,還具有利他的一面。中小企業(yè)管理者應(yīng)不斷提高經(jīng)濟(jì)理念和道德素養(yǎng),充分地認(rèn)識(shí)到為其雇員參保不僅是他們的責(zé)任,而且也是一種長(zhǎng)期效益。參加保險(xiǎn)的員工會(huì)獲得巨大的歸屬感和向心力,從而增強(qiáng)了企業(yè)的凝聚力,進(jìn)而使企業(yè)獲得更大收益。根據(jù)美國(guó)管理學(xué)會(huì)(AMA)的報(bào)告顯示,替換一名雇員的成本至少相當(dāng)于其全年薪酬的30%;根據(jù)WilliamG.Bliss的所述,管理和銷(xiāo)售崗位雇員的流動(dòng)成本可高達(dá)離職雇員全年薪酬的200%~250%[8]。

　　(三)扶持中小企業(yè)發(fā)展,并建立相應(yīng)的激勵(lì)機(jī)制同大型企業(yè)相比,中小企業(yè)存在著資金短缺、技術(shù)力量薄弱、抗風(fēng)險(xiǎn)能力差的特點(diǎn),生存環(huán)境并不寬松。解決中小企業(yè)參保難、繳費(fèi)難的關(guān)鍵是不斷提升中小企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力。政府除了在政策、資金、技術(shù)、人力等方面提供支持外,還應(yīng)為符合條件的中小企業(yè)“減負(fù)”。政府可以為確實(shí)存在資金困難的企業(yè)減免稅款,一方面有利于企業(yè)的生存,一方面能夠提高企業(yè)繳費(fèi)的積極性,從而促進(jìn)企業(yè)的良性發(fā)展和個(gè)人的權(quán)利實(shí)現(xiàn)。為了激發(fā)企業(yè)參保的積極性,政府應(yīng)建立相應(yīng)的激勵(lì)機(jī)制[9]。提出以下3點(diǎn)辦法:第一,采用減稅與企業(yè)繳納保險(xiǎn)情況掛鉤的辦法,比如企業(yè)增加一個(gè)勞動(dòng)者統(tǒng)一繳納“五險(xiǎn)”的,就給予相應(yīng)數(shù)額的退稅獎(jiǎng)勵(lì);第二,根據(jù)企業(yè)近年來(lái)的繳費(fèi)情況,適當(dāng)增減繳費(fèi)比率,合理確定繳費(fèi)基數(shù)。對(duì)于繳費(fèi)情況良好的企業(yè),下調(diào)基數(shù)和比率;第三,加強(qiáng)企業(yè)信用體系建設(shè),對(duì)于長(zhǎng)期繳費(fèi)情況良好的企業(yè),給予一定的政策優(yōu)惠。例如,媒體宣傳、減免稅負(fù)、招投標(biāo)加分、政府擔(dān)保融資等名譽(yù)和實(shí)質(zhì)性的獎(jiǎng)勵(lì)措施。從而使信譽(yù)良好企業(yè)優(yōu)先得到融資和投資機(jī)會(huì),并發(fā)揮示范效應(yīng),帶動(dòng)其他企業(yè)履行相應(yīng)的社會(huì)責(zé)任。