摘 要：隨著二十世紀(jì)八十年代中期單位走私活動的不斷增加，為遏止這些單位走私行為，1987年2月22日通過并于同年7月1日施行的《中華人民共和國海關(guān)法》揭開了單位犯罪立法的序幕，該法第47條明確規(guī)定：“企業(yè)事業(yè)單位，國家機(jī)關(guān)、社會團(tuán)體犯走私罪的，由司法機(jī)關(guān)對其主管人員和直接責(zé)任人員依法追究刑事責(zé)任，對該單位判處罰金……”。

　　關(guān)鍵詞：單位犯罪,刑事責(zé)任,處罰原則,立法完善

　　單位犯罪是相對于自然人犯罪而言的，我國1979年刑法未對單位犯罪作出規(guī)定，隨著我國改革開放的深入，經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，非自然人犯罪開始向經(jīng)濟(jì)、社會領(lǐng)域日益滲透和發(fā)展，單位是否能成為犯罪主體，能否對單位追究刑事責(zé)任也就成為1979年刑法頒布后理論界研究熱點(diǎn)和立法界的爭論焦點(diǎn)。

　　1988年1月21日第六屆全國人民代表大會常務(wù)委員會第二十四次會議通過的《關(guān)于懲治走私罪的補(bǔ)充規(guī)定》第五條、第九條再次明確了單位可以構(gòu)成走私犯罪主體。此后，又陸續(xù)有11件單行刑法先后對60多種單位犯罪的刑事責(zé)任作出了明確的規(guī)定，這些單行刑法均屬分則性規(guī)范，而當(dāng)時(shí)的1979年刑法總則并未規(guī)定有單位犯罪，因而1979年刑法與單行刑法存在邏輯沖突，由于缺乏刑法總則規(guī)范作指導(dǎo)，致使單位犯罪的刑事立法顯得零亂、分散而不統(tǒng)一。修改后的1997年刑法解決了1979刑法與單行刑法間的邏輯沖突，全面確立了單位犯罪制度，本文擬結(jié)合1997年刑法對單位犯罪作一論述。

　　一、單位犯罪的概念

　　1997年刑法雖然在總則第二章第四節(jié)中明確規(guī)定了“單位犯罪”，但并未對“單位犯罪”的概念明確作出規(guī)定，而僅是對單位犯罪主體范圍和單位在多大范圍內(nèi)可以成為犯罪主體作了規(guī)定。結(jié)合該節(jié)規(guī)定和刑法第13條的規(guī)定，筆者認(rèn)為單位犯罪可以定義為：公司、企業(yè)、事業(yè)單位、機(jī)關(guān)、團(tuán)體為本單位謀取非法利益，經(jīng)單位集體研究決定或由負(fù)責(zé)人員決定實(shí)施的，危害社會且被法律明確規(guī)定為單位犯罪而應(yīng)受刑罰處罰的行為。

　　二、單位犯罪的特征

　　1、單位犯罪的主體是公司、企業(yè)、事業(yè)單位、機(jī)關(guān)和團(tuán)體。

　　單位是相對于自然人而言的社會、經(jīng)濟(jì)、民事等活動的一個(gè)重要主體。1997年刑法第30條中所謂的“單位”特指公司、企業(yè)、事業(yè)單位、機(jī)關(guān)及團(tuán)體。其中的公司，筆者認(rèn)為僅指《中華人民共和國公司法》第2條規(guī)定的在中國境內(nèi)設(shè)立的有限責(zé)任公司和股份有限公司;企業(yè)則是指除有限責(zé)任公司和股份有限公司以外的國有企業(yè)、集體企業(yè)，私營企業(yè)等以盈利為目的，以從事生產(chǎn)、經(jīng)營等活動為內(nèi)容的社會經(jīng)濟(jì)組織;事業(yè)單位，是指不從事生產(chǎn)、經(jīng)營等盈利性活動，接受國家機(jī)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)并由國家開支經(jīng)費(fèi)，依照法律或者行政命令而設(shè)立的組織;機(jī)關(guān)，是指行使國家和黨派管理職能的各級權(quán)力機(jī)關(guān)，司法機(jī)關(guān)，黨政機(jī)關(guān)和軍事機(jī)關(guān);團(tuán)體是指由特定行業(yè)、階層依法自愿組成的群眾性自治組織。

　　在1997年刑法修訂時(shí)，理論界對于私營公司、企業(yè)能否成為單位犯罪的主體——存在否定說和肯定說兩種對立的觀點(diǎn)。否定說認(rèn)為：在我國，個(gè)體企業(yè)、外商獨(dú)資企業(yè)等，其所有制形式是一樣的，都是私人所有。無論何種形式的私營企業(yè)，都不可能被視為我國單位犯罪的主體。一旦這些企業(yè)有犯罪行為，應(yīng)追究企業(yè)所有者的刑事責(zé)任。①但從單位犯罪的立法演變的過程來看，私營企業(yè)逐漸納入了單位犯罪主體的范圍。1999年6月18日最高人民法院審判委員會第1069次會議通過的《關(guān)于審理單位犯罪案件具體應(yīng)用法律若干問題的解釋》明確:“刑法第30條規(guī)定的‘公司、企業(yè)、事業(yè)單位’，既包括國有、集體所有的公司、企業(yè)、事業(yè)單位、也包括依法設(shè)立的合營企業(yè)、合作經(jīng)營企業(yè)和具有法人資格的、私營等公司、企業(yè)、事業(yè)單位。”根據(jù)這一規(guī)定，私營公司、企業(yè)、事業(yè)單位只要是具有法人資格的，都可以成為單位犯罪的主體。②

　　需要說明的是，單位犯罪在刑法理論上也稱做法人犯罪，在刑法理論的研究中，已經(jīng)接受并廣泛應(yīng)用法人犯罪的概念。但我國自《海關(guān)法》首次確立了非自然人犯罪以來，在立法中一直沿用“單位犯罪”的概念，筆者認(rèn)為其合理性在于刑法中的某些非自然人構(gòu)成的犯罪主體，不僅包括具有有法人資格的單位,而且還包括機(jī)關(guān)、法人的分支機(jī)構(gòu)(如商業(yè)銀行的分支行)，非法人團(tuán)體及某些不具備法人資格的經(jīng)濟(jì)實(shí)體，如合伙企業(yè)、獨(dú)資企業(yè)等。所以，我國刑法規(guī)定的單位犯罪的外延比法人犯罪的外延更為寬泛。

　　另外，還需要指出的是，上述公司、企業(yè)、事業(yè)單位、機(jī)關(guān)、團(tuán)體等單位必須是依法成立或設(shè)立的合法組織。那種“地下工廠”、非法組織甚至是犯罪組織，都不可能是單位犯罪中所指的單位。這些非法組織或“地下工廠”的人員所實(shí)施的犯罪行為是自然人犯罪(或自然人共同犯罪)。③