這篇房產稅論文發表了完善房地產企業納稅籌劃的措施，稅收是國家財政的來源，最與企業來說房地產企業需要上繳大量的費用，來優化企業管理能力，論文探討了房地產企業納稅籌劃的現狀，在一定程度上增加了風險應對難度，那么有哪些完善房地產企業納稅籌劃的措施呢?

　　關鍵詞：房產稅論文,房地產企業,納稅籌劃,措施

　　我國經濟體制已經從計劃經濟轉變為市場經濟，但我國對納稅籌劃的研究起步較晚，也沒有構建其良好的納稅籌劃管理體系，使得部分企業在納稅籌劃出現了不少問題，尤其是房地產行業經常出現納稅籌劃問題，限制了房地產企業健康發展，因此，有必要對此展開研究。

　　一、房地產企業納稅籌劃必要性

　　稅收是國家財政來源，且帶有強制性，對于企業來說，最重要的評價標準在于是否依法納稅。對于房地產企業來說，主要稅目有營業稅、土地增值稅以及企業所得稅等，可見，房地產企業需要承受大量費用。之所以重視納稅籌劃，原因在于，第一，做好納稅籌劃可以控制支出，促進企業經濟效益增長，在房地產納稅中有些支出是不必要的，這就需要企業挖掘免稅機會，在法律允許范圍內盡可能減少賦稅;第二，有利于房地產企業實現合法經營，企業在納稅籌劃中可以了解到企業納稅特點以及減免稅等，促進企業合法經營;第三，有利于調整企業管理水平。房地產企業管理者也可以實時了解企業在同行業中所處地位，并結合實際情況調整企業管理措施，優化企業管理能力。

　　二、房地產企業納稅籌劃現狀

　　(一)思想上存在誤區

　　房地產企業納稅籌劃中常見的思想誤區主要有以下幾種，第一，錯誤認為與稅收部門搞好關系可以從中獲得減免稅。這是很多房地產企業在納稅籌劃中都存在的錯誤思想，所以，不少房地產企業一直在想方設法的與稅收部門搞好關系，或是通過行賄手段，或是找征管漏洞，這樣的方式不僅不會減少稅收，還會給稅收部門帶來負面影響;第二，將希望寄托于偷逃稅。一些房地產企業為少納稅，經常會隱匿真實賬目，以此影響財務核算，部分企業甚至通過合建的方式掩蓋企業開發事實，這種方式根本起不到作用，一旦被揭露出來，還要接受法律制裁。

　　(二)現有納稅籌劃方法缺乏整體性

　　第一，稅收最小化與稅后利潤最大化存在矛盾，為減少納稅，經常會通過推遲預售款入賬等方式獲得稅收優惠機會，但這樣的方式會增加費用開支，同時也會影響到企業稅收利潤，進而導致納稅籌劃與利潤目標矛盾;第二，單一稅賦最小與企業稅賦最小矛盾。對于房地產企業來說，需要納稅的稅種有很多，雖然涉稅稅目不同，但其計稅依據則多出自相同業務，使得企業在納稅籌劃中容易出現節點，進而影響到納稅籌劃方案的實施。此外，部分房地產企業還存在依然采用原有節稅的方式，由于所使用的節稅途徑不同，也就導致無法協調。

　　(三)納稅籌劃風險監管力不足

　　房地產企業經常會出現涉稅風險，這些風險往往是不可避免的，再加上受不確定因素的影響，很可能無法構建良好的稅收風險管理機制，再加上多數房地產企業工作不到位，沒有將風險分析與評價作為重點，而是直接開展籌劃，也會帶來風險。同時，不少房地產企業沒有采用動態涉稅風險監測，不僅不了解風險來源，還無法及時構建良好的風險預警體系，這在一定程度上也增加了風險應對難度。

　　(四)相關納稅籌劃人員素質低

　　對于不少房地產企業來說，其納稅籌劃工作中缺少合適的人才，現有工作人員素質較差，很多工作都需要財務部門見人，增加了財務部門工作負擔。同時，稅務籌劃又是一項對稅務專業要求較高的工作，很多財務人員與會計人員在工作中只是從會計角度工作，很容易帶來一系列問題。

　　三、完善房地產企業納稅籌劃的措施

　　(一)形成正確的納稅籌劃思想

　　對于納稅籌劃問題來說，是一項管理相對嚴格的工作，房地產企業要實現健康發展，就要端正籌劃態度，形成正確的納稅籌劃思想。首先，房地產企業應正視自己與稅務征管部門之間的關系，不能靠與其搞好關系作為減免稅根本，房地產企業與稅務征管部門屬于執行與被執行關系，房地產企業應嚴格按照國家相關法律法規納稅籌劃，避免觸犯法律，一旦被發現將得不償失;其次，房地產企業應積極應對納稅籌劃工作，遵守國家法律法規，強化及時收賬，防止因小失大，只有這樣才能促進房地產企業健康發展。

　　(二)注重整體納稅籌劃

　　對于房地產企業來說，納稅籌劃是其重要工作，是企業實現稅后利潤最大化的根本，為促進企業健康發展，房地產企業應協調與處理好相互之間的關系。具體來講應從以下幾種方面入手，第一，重視稅收最小與稅后利潤最大關系協調。房地產企業在選擇扣除項目時，也要做好稅后利潤期望設置，在費用支出籌劃上找出最優平衡點，避免帶來不必要的消極影響;第二，妥善處理好單一稅目與多項稅目之間的關系，從整體角度考慮問題，聯系實際情況選擇最優方案;第三，協調與處理好同一稅目與納稅籌劃方案之間的關系，避免局限性。

　　(三)構建完善稅務風險管理機制

　　風險管理是房地產納稅籌劃中一項十分重要的工作，為做好納稅籌劃風險管理工作，應從以下幾方面入手，首先，做好納稅風險檢測與評估。房地產企業應認識到稅務風險發生帶來的不利影響，積極構建完善的風險預警機制，并從多角度多層次分析，正確認識涉稅風險識別與評估，同時以此為基礎，構建良好的涉稅風險衡量標準，避免風險擴大，危害到房地產企業利益;其次，重視涉稅風險動態監測機制建設(如圖1所示)，并做好風險監測與控制，加強對稅收法律制度的關注，實現全面了解與把握。同時，及時更新與調整會計政策，及時發現其中存在的潛在風險，并在風險發生以前構建良好的風險防范機制，盡可能減少風險帶來的損失;最后，做好涉稅風險處理，強化靈活性。對于房地產企業來說，應加大對風險處理與控制，選擇靈活性強的方法方案，保證方案可以應對多種風險，避免風險惡化。

　　(四)做好納稅籌劃隊伍構建

　　由于納稅籌劃對工作人員的要求較高，所以，在實際利用的過程中，應做好納稅籌劃隊伍建設，提高對納稅籌劃人員的要求。房地產企業應組建專門的納稅籌劃部門，聘請專業人員，要求工作人員不僅要懂得稅收業務知識，還要熟悉各種稅收政策與相關法律知識，保證納稅籌劃工作與財務工作分開，并將納稅籌劃納入到企業管理體系中。同時，房地產企業還要做好納稅籌劃工作人員的培訓，請專業人士到企業為納稅籌劃人員培訓，不僅要強化他們的專業技能，還要提高他們的職業道德素質，增強他們關注時事政策的能力，增強他們的業務觀察能力與創新能力。此外，構建相應的獎罰機制與考核機制，確保所有人都可以認真工作，保證其綜合實踐能力能夠得以顯著提升，這也是為企業發展制定稅務籌劃的有效方案，相關工作人員也可以認識到企業對納稅籌劃工作的重視，因此，應重視納稅籌劃隊伍建設。

　　四、結語

　　納稅籌劃是一項十分重要的工作，關系到房地產行業經濟狀況，然而，不少房地產企業在納稅籌劃中卻存在各種各樣的問題，并不利于企業健康發展，嚴重的還存在違背相關法律法規的情況，因此，企業應真正做好房地產納稅籌劃，促進房地產行業發展。

　　參考文獻：

　　[1]盧貝.房地產企業納稅籌劃探析[J].中國外資,2012(24).

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　　[3]藍相潔.房地產企業納稅籌劃的多維考察[J].中國房地產金融,2010(02).

　　作者：劉迪

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